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    2018年初级会计职称考试《经济法基础》真题及答案

    来源:233网校 2019年4月11日
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    一、单项选择题(本类题共24小题,每小题1.5分,共36分。每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

    第1题

    根据税收征收管理办法,下面不可以申请行政诉讼的是()

    A.乙认为增值税税率太高不合理

    B.甲认为税务机关对其信用等级评价不合法

    C.丙认为税务机关具体征税行为不合法

    D.丁认为税务机关具体发票管理行为不合法

    参考答案:A

    参考解析:税收征收管理是国家征税机关依据国家税收法律、行政法规的规定,按照统一的标准,通过一定的程序,对纳税人应纳税额组织入库的一种行政活动,是国家将税收政策贯彻实施到每个纳税人,有效地组织税收收入及时、足额入库的一系列活动的总称。

    第2题

    会计人员违反会计法律制度,隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿的,()年内不得从事会计工作。

    A.3

    B.5

    C.10

    D.2

    参考答案:B

    参考解析:会计人员违反会计法律制度,隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿的,5年内不得从事会计工作

    第3题

    以下不适用超额累进税率的是()

    A.工资薪金所得

    B.个体工商户的生产经营所得

    C.对企事业单位承包承租

    D.稿酬所得

    参考答案:D

    参考解析:稿酬所得以个人每次取得的收入,定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额,每次收入不超过4000元,定额减除费用800元;每次收入在4000元以上的,定率减除20%的费用。适用20%的比例税率,并按规定对应纳税额减征30%

    第4题

    以下有加成征收的情况的是()

    A.劳务报酬

    B.特许权使用费所得

    C.稿酬所得

    D.偶然所得

    参考答案:A

    参考解析:劳务报酬所得,是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。其适用比例税率,税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收,具体办法由国务院规定劳务报酬所得的应纳税所得额为:每次劳务报酬收入不足4000元的,用收入减去800元的费用;每次劳务报酬收入超过4000元的,用收入减去收入额的20%。

    第5题

    税务代理业务档案保存应不少于()

    A.1年

    B.3年

    C.5年

    D.10年

    参考答案:C

    参考解析:税务代理档案保存应至少不少于五年。

    第6题

    下列征收房产税的有()

    A.幼儿园使用的房产

    B.军队自用的房产

    C.公园自用的房产

    D.厂房

    参考答案:D

    参考解析:下列房产免纳房产税:

    (一)国家机关、人民团体、军队自用的房产

    (二)国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产

    (三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产

    (四)个人拥有的非营业用的房产

    (五)经财政部批准免税的

    房产纳税人纳税确有困难的,可由市税务局确定,定期减征或者免征房产税。

    第7题

    根据消费税法律制度的规定,下列行为中,应缴纳消费税的是( )

    A.卷烟厂销售自产的卷烟

    B.汽车厂销售自产的载货汽车

    C.外贸公司进口高档电器产品

    D.银行销售金银纪念币

    参考答案:A

    参考解析:现行消费税的征收范围主要包括:烟,酒,鞭炮,焰火,化妆品,成品油,贵重首饰及珠宝玉石,高尔夫球及球具,高档手表,游艇,木制一次性筷子,实木地板,摩托车,小汽车,电池,涂料等税目,有的税目还进一步划分若干子目。

    第8题

    一次性工亡补助金标准为上一年度()的20倍。

    A.当地最低工资标准

    B.城市居民最低生活保障标准

    C.统筹地区职工平均工资

    D.全国城镇居民人均可支配收入

    参考答案:D

    参考解析:一次性工亡补助金标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。

    第9题

    根据税收征收管理法律制度的规定,下列税种中,由海关负责征收的是()。(2017年)

    A.个人所得税

    B.关税

    C.城镇土地使用税

    D.城市维护建设税

    参考答案:B

    参考解析:(1)由海关负责征收的税种主要有:关税、船舶吨税;(2)由海关代征的税种主要有:进口环节的增值税、消费税。

    第10题

    下列所得中,应加成征收个人所得税的是()

    A.居民陈某转让住房所得800000元

    B.作家王某出版图书所得50000元

    C.专家郑某受邀为某企业培训一次性所得30000元

    D.职员李某年终奖金所得100000元

    参考答案:C

    参考解析:培训费所得属于劳务报酬

    第11题

    下列各项中,不属于免税项目的是()

    A.养老机构提供的养老服务

    B.装修公司提供的装饰服务

    C.婚介所提供的婚姻介绍服务

    D.托儿所提供的保育服务

    参考答案:B

    参考解析:营业税的免税项目有:

    (1)托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务。

    (2)残疾人员个人提供的劳务。

    (3)医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务。

    (4)学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务。

    (5)农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险以及相关技术培训、家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务。

    (6)纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物;さノ痪侔煳幕疃勖牌币滴,宗教场所举办文化、宗教活动的业务。

    第12题

    境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2014年取得境内甲公司支付的股息500万元,发生相关支出1万元,取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元,发生相关支出2万元。2014年度该境外公司在我国的应纳税所得额是()。

    A.348万元

    B.499万元

    C.847万元

    D.850万元

    参考答案:D

    参考解析:对于在中国境内未设立机构场所的非居民企业,股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。

    第13题

    下列所得中,应加成征收个人所得税的是()。

    A.居民陈某转让住房所得800000元

    B.作家王某出版图书所得5000元

    C.专家郑某受邀为某企业培训一次性所得30000元

    D.职员李某年终奖金所得100000万元

    参考答案:C

    参考解析:《个人所得税法实施条例》规定,“劳务报酬所得收入畸高”,是指个人一次取得劳务报酬,其应纳税所得额超过20000元。对应纳税所得额超过20000-50000元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过50000元的部分,加征十成。

    第14题

    下列各项中,不属于免税项目的是()。

    A.养老机构提供的养老服务

    B.装修公司提供的装饰服务

    C.婚介所提供的婚烟介绍服务

    D.托儿所提供的保育服务

    参考答案:B

    参考解析:营业税的免税项目有:

    (1)托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务。

    (2)残疾人员个人提供的劳务。

    (3)医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务。

    (4)学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务。

    (5)农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险以及相关技术培训、家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务。

    (6)纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物;さノ痪侔煳幕疃勖牌币滴,宗教场所举办文化、宗教活动的业务。

    第15题

    会计编制虚报报告,没有犯罪,不得从事会计工作()年。

    A.2

    B.3

    C.4

    D.5

    参考答案:D

    参考解析:会计编制虚报报告,没有犯罪,不得从事会计工作5年

    第16题

    一次性工亡补助金,为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的()。

    A.5倍

    B.10倍

    C.15倍

    D.20倍

    参考答案:D

    参考解析:一次性工亡补助金,为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。

    第17题

    根据消费税法律制度的规定,下列行为中,不缴纳消费税的是()

    A.外贸公司进口高档手表

    B.首饰店零售金银首饰

    C.小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工

    D.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

    参考答案:D

    参考解析:烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的,不缴纳消费税。(P150)

    【知识点】消费税征税范围一批发销售卷烟

    第18题

    根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中不属于免税项目地是()。

    A.水库管理部门的办公用地

    B.大坝用地

    C.堤防用地

    D.水库库区用地

    参考答案:A

    参考解析:水利设施及其管护用地(如水库库区、大坝、堤防、灌溉、泵站等用地)免征城镇土地使用税,其他用地,如生产、办公、生活用地,应照章征税。(P245)

    【知识点】城镇土地使用税税收优惠

    第19题

    2017年9月王某出租自有住房取得租金收入6000元,房屋租赁过程中缴纳的税费240元,支付该房屋的修缮费1000元,已知个人出租住房个人所得税税费暂减按10%,每次收入4000元以上的。减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正,确的是()。

    A.(6000-240-800)×10%=496元

    B.(6000-240-1000)×10%=476元

    C.(6000-240-1000)×(1-20%)×10%=380.8元

    D.(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8元

    参考答案:D

    参考解析:计算公式:(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8元,当月修缮费扣除800,多余的留到下个月

    第20题

    2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。已知预提所得税税率为10%,计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中,正确的是()

    A.1000×10%×50%=50(万元)

    B.1000×10%=100(万元)

    C.1000×(1-25%)×10%=75(万元)

    D.1000×(1-25%)×10%×50%=37.5(万元)

    参考答案:B

    参考解析:(1)在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以“收入全额”为应纳税所得额;(2)甲公司应代扣代缴企业所得税税额=1000×10%=100(万元)。

    第21题

    根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()

    A.委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天

    B.采取托收承付方式销售应税消费品的,为收到货款的当天

    C.进口应税消费品的,为报关进口的当天

    D.自产自用应税消费品的,为移送使用的当天

    参考答案:B

    参考解析:选项B:纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。

    第22题

    根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不适用税收保全的财产是()

    A.纳税人的古董

    B.纳税人的别墅

    C.纳税人的豪华小汽车

    D.纳税人的家庭唯一普通住房

    参考答案:D

    参考解析:(1)个人及其所扶养家属维持生活必须的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内:(2)生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。

    第23题

    根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,可以计提折旧扣除的是()

    A.以融资租赁方式租出的固定资产

    B.以经营租赁方式租入的固定资产

    C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

    D.未投入使用的厂房

    参考答案:D

    参考解析:下列固定资产不得计算折旧扣除;

    (1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;

    (2)以经营租赁方式租入的固定资产;

    (3)以融资租赁方式租出的固定资产;

    (4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

    (5)与经营活动无关的固定资产

    (6)单独估价作为固定资产入账的土地

    (7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。

    第24题

    下列税种中,由海关系统负责征收和管理的是()

    A.房产税

    B.个人所得税

    C.契税

    D.关税

    参考答案:D

    参考解析:(1)选项ABC:由税务机关负责征收管理;(2)海关负责征收的税种包括:关税(选项D)、船舶吨税以及委托代征进口环节的增值税、消费税。

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    责编:chenjing

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